私は2020年度から個人事業主になった、ひよっこのフリーランスです。
実際に困った９つの経験と、その時の記帳の仕方を説明します。
こんなあなたにぜひ！
- あらかじめ、記帳に困りそうな仕訳を知っておきたい方
- 実際に帳簿の記帳で困っていて、解決策を知りたい方
ちなみに、私が使っている会計ソフトは「やよいの青色申告オンライン」です。
それぞれの状況について、「やよいの青色申告オンライン」の「かんたん取引入力」を使った、入力方法も紹介します。
私が困ったことは、同じように個人事業主になりたての方も困るはず。
どうか、参考になれば嬉しいです。
【状況１】フリーランス初年度なので、年の途中まで給料がある
個人事業主の初年度だと、途中まで給料が振り込まれていることがあります。
給料はどう記帳したらよいのでしょう。
【状況１】給料の記帳
「給料」は事業収入ではないので、記帳する必要はありません。
確定申告書に記載する必要はありますが、決算書に記載する必要が無いので、帳簿には記入しません。
確定申告を行う際に、確定申告書に給与収入の金額を記入します。
| 決算書 | 事業の財政状態収支を報告する書類 |
| 確定申告書 | 税金の計算をするのに申告する書類 |
ただし、私のように「給料が事業用の口座に振り込まれている場合」は、何もしないと預金額が合わなくなります。
この場合は「事業主借」で処理します。
【状況１】仕訳の方法
事業口座に、事業収入ではない「事業主個人のお金」が入っているので、「事業主借」になります。
| 借方 | 貸方 |
|---|---|
| 普通預金 | 事業主借 |
【状況１】やよいの青色申告オンラインを使った記帳
かんたん取引入力の「振替」を使います。
取引例の「事業主アルバイト代(事業用以外)の入金」を使うと便利でした。
【状況２】家事按分について
家賃や電気代なども費用に計上できると聞いたことがあるけど、どうすればいいのか？
生活するのにも使うので、全額を経費に入れることはできません。
全体の何割を計上するかを決めて、経費とします。
この割合のことを「家事按分」といいます。
家賃の場合、仕事で使っている部屋の面積は、家全体と比べてどのくらいか。
電気の場合、仕事で使っている時間は、どのくらいか。
そんな観点で、かかった費用の何割かを計上していきます。
【状況２】やよいの青色申告オンラインを使った按分
「やよいの青色申告オンライン」だと、記帳時は全額計上しておいて、決算の時に家事按分することもできます。
確定申告の画面に「家事按分」の割合を入力できる場所があります。
例えば、家賃が10万で25%を計上する場合、普段は「地代家賃 100,000」で記帳しておいて、決算時に家事按分「25%」と入力すれば、自動的に申告書に反映してくれます。
しかし、私は記帳時に按分することにしました。
年の途中で「残高試算表」を見たかったからです。
試しに決算画面の家事按分を入力してから「残高試算表」を見てみましたが、やはり反映されませんでした。
ですので、家賃が10万で25%を計上する場合なら、毎月「地代家賃 25,000」で入力する方法を使っています。
今の所得がどのくらいかを、期中に見たい人は、按分した額を記帳する方が良いです。
【状況３】夫の口座から費用が落ちる
夫の口座から家賃や電気代が落ちているので、どうしたものか困りました。
家庭用の口座や、家族の口座から落ちる場合は、「事業主借」を使います。
【状況３】仕訳の方法
借方に費用、貸方に「事業主借」です。
| 借方 | 貸方 |
|---|---|
| 地代家賃 | 事業主借 |
【状況３】やよいの青色申告オンラインを使った記帳
かんたん取引入力の「支出」で入力しようとしても「事業主借」が出てきません。
私は、仕訳入力の画面から入力しました。
かんたん取引入力で入力する場合は、「普通預金(口座用)」を使うと、決算書と帳簿での表示科目が「事業主借」になるそうです。
取引例の「個人用口座から消耗品代金の振込」を使うと便利ですね。
【状況４】事業用口座からプライベートの保険料が落ちる
事業用口座から、私のプライベートの保険料が引き落とされています。
事業用口座から、個人的な支払いが行われた場合は、「事業主貸」を使います。
【状況４】仕訳の方法
借方に「事業主貸」、貸方に「普通預金」です。
| 借方 | 貸方 |
|---|---|
| 事業主貸 | 普通預金 |
【状況４】やよいの青色申告オンラインを使った記帳
簡単取引入力の「支出」か「振替」を使います。
取引例の「生命保険料の支払い」を使うと便利です。
【状況５】交通費に領収書がない
基本的に領収書の無いものは、費用として認められません。
でも、交通費は領収書が無いですよね。
「交通費が費用として認められない」なんてこと、ないと思うんです。
領収書がもらえない交通費の場合、出金伝票または、交通費精算書を作成します。
私はExcelで「交通費精算書」を作成しました。
「交通費精算書」を作っておけば、月に１回、合計額を帳簿に計上すれば良いとのこと！
この件については、こちらの本を参照しました。
【状況６】Amazonで買った物の領収書が手元にない
Amazonで買った物について、領収書が手元に無くて困りました。
領収書は、Amazonのページから印刷できます！
まず、AmazonのWebサイトから「注文履歴」を押します。
「領収書等」を選んで、「領収書／購入明細書」をクリックすると、領収書が出てきます。
このページを印刷して、領収書として保管です！
【状況７】売上に消費税が計上され、源泉徴収が行われている
私の請求書はこのようになっています。
| 項目 | 金額 |
| 課税分合計（税抜き） | 100,000 |
| 消費税 | 10,000 |
| 課税分合計（税込み） | 110,000 |
| 源泉徴収税 | 10,210 |
| 銀行振込額 | 99,790 |
とりあえず、試しに売上の金額に100,000を入れてみました。
「うち源泉徴収税額」をチェックすると、自動的に源泉徴収税額に10,210が入ります。
消費税の「10,000」はどうしたら良いのでしょうか…。
そもそも、免税事業者が消費税を受け取っていいの？
私は、売上高が1,000万円を超えていない、免税事業者です。
消費税を税務署に納める必要がありません。
それなのに、消費税分を受け取ってしまっています。
これは、もらってしまっていいのでしょうか？
結論としては、私がもらって良いんです。
消費税分の金額を請求しているのも、違法ではありません。
【状況７】仕訳の方法
記帳時には、税込で記帳します。
売上に、消費税分も含めるということです。
借方に「源泉徴収税」と「売掛金」、貸方に「売上」となります。
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【状況７】やよいの青色申告オンラインを使った記帳
「収入」を使います。
金額には税込みで「110,000」です。
うち源泉徴収税額は、チェックを押すと「11,231」が入ってしまうので、「10,210」を手入力します。
【状況８】一定金額に達しないと振り込まれない報酬(アドセンス)の日付と科目は？
私にはグーグルアドセンスという、副業で稼いでいるお金が発生しています。
毎月の月末に、その月の報酬額が確定するのですが、合計が一定の金額（8,000円）まで貯まらないと振り込まれないのです。
私は残念ながら、これまでの金額を合計しても、数百円です。
【状況８】いつの日付で計上すれば良いの？
日本の会計基準は、売上は実現主義です。
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実現主義だと、「8000円に達した時に計上するの？」「月末に計上するの？」と悩みました。
数百円でも貰える権利は確定しているので、確定した日に計上するようです。
いつ貰えるかわからないお金ですが、月末に計上しておくんですね。
【状況８】アドセンスの科目は「売上」「売掛金」で良いの？
収入は、本業の事業所得なのか、副業なのかで、科目が変わります。
この辺は明確な基準はないそうで…。
事業所得は継続的に収入を得られているものということです。
私は数百円ですし、継続的ではないので、副業ですね。
仕訳は次のようになります。
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【状況８】やよいの青色申告オンラインを使った記帳
かんたん取引入力の「収入」を使います。
いつか、未収金を回収したいです！
【状況９】持続化給付金の記帳の仕方がわからない
2020年はコロナウィルスの影響で、給付金が色々と支給されています。
一律１０万円を支給された、「特別定額給付金」は非課税なので、帳簿に記帳する必要がありません。
しかし、中小企業や個人事業主を対象とした「持続化給付金」は課税対象です。
【状況９】仕訳の方法
「持続化給付金」は事業収入ではないので、「雑収入」を使います。
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【状況９】やよいの青色申告オンラインを使った記帳
かんたん取引入力の「収入」を使います。
やよいの青色申告について
私が使っている会計ソフトは「やよいの青色申告」です。
初年度は無料でお試しできます！
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